Spelvinster där skatt behöver betalas
Vid följande tillfällen behöver eventuella vinster lyftas upp som kapitalvinster på inkomstdeklaration. Detta förutsatt att vinsten är på över 100 kronor.
Spel utan licens
Om spelbolag erbjuder spel för svenska kunder, i en form där licens krävs men utan att de har denna licens, tar kunden en stor risk. Detta både genom att något konsumentskydd inte gäller samt att vinstskatt själv behöver beräknas och betalas.
Det är alltså inte olagligt att vara kund hos dessa bolag men någon juridiskt skydd finns inte och bolagen åtar sig inte att följa licensreglerna.
Läs också: Marginalskatt
Onlinemarknad utanför EES
Skatt behöver även betalas om spelbolaget riktar sin onlineverksamhet specifikt mot länder utanför EES-området. Det kan exempelvis vara ett spelbolag i Australien som bara har det landet som marknad.
Som kund kan det däremot vara svårt att veta vilken marknad ett bolag vänder sig till. Det är då enklare att kontrollera om de har licens i Sverige och enbart spela hos dessa bolag.
Fysiskt tillhandahålls utanför EES
Detsamma gäller om spelbolaget tillhandahåller fysiska spel, exempelvis via casinon, utanför EES. Ett exempel är om en svensk åker till Las Vegas och besöker olika casinon. I detta fall behöver eventuella vinster deklareras.
Pyramidspel
Om vinsten är över 100 kronor, via ett pyramidspel, ska alltid skatt betalas. Detta oavsett om det erbjuds i Sverige eller annat land. Med pyramidspel menas att vinsten uppkommer genom de insatser som nya spelare betalar.
Så deklarerar du och betalar vinstskatt
Om någon av kriterierna för att behöva betala vinstskatt är uppfyllda är första steget att räkna ut nettovinsten. Med nettovinst menas totala beloppet av alla vinster minus totala beloppet av alla insatser.
Nettovinsten beräknas separat för varje spelarrangör. En nettoförlust hos ett bolag får alltså inte kvittas mot en nettovinst hos ett annat bolag. För varje bolag där nettovinsten är över 100 kronor behöver summan deklareras. Detta sker under rubriken ”Inkomst av kapital”, punkt 7.2.
Exempel på spelbolag och spelformer
Nedan visas några exempel på spelbolag och spelformer för att förtydliga tillfällen då skatt behöver, eller inte behöver, betalas.
Spelvinst hos Bingolotto
Folkspel, som bland annat tillhandahåller Bingolotto, har svensk spellicens. Vinster från exempelvis bingobrickan eller lottnummer är därmed skattefria. Vid vinst av exempelvis en bil beräknas den ha ett värde av aktuellt marknadsvärde. Skulle den sedan säljas med vinst, på över 50 000 kronor, behöver vinsten lyftas upp i deklarationen och därmed beskattas. Detta gäller däremot all bilförsäljning och är inget specifikt för tillfällen då spelvinster säljs.
Bingolotto erbjuder även olika tävlingar både via deras hemsida och deras kanaler inom social media. Dessa tävlingsvinster måste vinnaren betala vinstskatt på i det fall som värdet överstiger 0,03 prisbasbelopp. År 2024 motsvarade det 1 719 kronor.
Skillnaden på när skatt behöver, eller inte behöver, betalas är i detta fall om vinsten klassas som spelvinst eller tävlingsvinst. Läs mer om skillnaderna vid rubriken ”Spelvinst eller tävlingsvinst” längre ner i artikeln.
Spelvinst hos Svenska Spel
Vinster från Svenska Spel är skattefria. Det gäller exempelvis lotto, skraplotter, odds och sifferspel. Detta utifrån att bolaget vänder sig till den svenska marknaden och innehar svensk spellicens. Skulle de erbjuda tävlingar gäller samma regler som beskrivs ovan.
Spelvinst hos The Venetian – Las Vegas
The Venetian är ett hotell- och casinokomplex i Las Vegas. Deras verksamhet är inte registrerad, eller vänder sig till kunder, inom EES. Därmed behöver de som uppnår en nettovinst under ett kalenderår deklarera denna vinst.
Spelvinst hos Eurojackpott
Svenska spelare behöver inte betala skatt på vinster från Eurojackpott. Vilka regler som gäller varierar däremot mellan de länder där Eurojackpott erbjuds. Vinnare i exempelvis Italien eller Polen kan behöva betala vinstskatt.
Spelvinst eller tävlingsvinst
Denna artikel förklarar enbart vilka regler som gäller när Skatteverket klassar en vinst som spelvinst. Med andra ord vinst från exempelvis lotto, odds, casino och sannolikhetsspel där turen är den primära faktorn till vinst.
Är det däremot primärt personlig prestation som är avgörande för vem som vinner klassas det som tävlingsvinst. Det kan exempelvis vara idrottstävlingar, fisketävlingar eller företagstävlingar. Skatt behöver i dessa fall betalas förutsatt att värdet av tävlingsvinsten övergår årets beloppsgräns. Läs mer om hur tävlingsvinster definieras samt beloppsgränser på Skatteverkets hemsida.
