Fråga Advisa: 

Vad är moms?

Hur fungerar egentligen moms? Betalas det på allt, och hur räknar man i så fall ut momsen?

Räkna ut moms

För att räkna ut momsen på en produkt multipliceras momssatsen med produktens pris exklusive moms. Om ett företag säljer lampor för 200 kronor styck, exklusive moms, blir uträkningen följande:

200 x 25% = 50

Önskas produktens totala pris räknas ut kan en etta anges före momssatsen. I detta fall blir det alltså 200 x 125%. I decimalform är det 200 x 1,25. Butiken kommer därmed sälja lampan för 250 kronor.

Räkna ut moms baklänges

Att räkna ut moms baklänges innebär att du vet priset på varan inklusive moms och vill räkna ut hur stor del av priset som är moms. Nedan beskrivs två uträkningar som kan användas för detta.

Priset exklusive moms

För att beräkna priset på produkten, exklusive moms, divideras priset med momssatsen i decimalform. I tabellen nedan visas uträkning utifrån en produkt som i butik kostar 500 kronor.

Storlek på moms

Önskas momsen räknas ut direkt används så kallad ”baklängesmoms”. I detta fall multipliceras produktens pris med följande procentsats:

Om exempelvis en produkt kostar 500 kronor och momssatsen är 25% sker beräkningen med 500 x 20 % = 100. I detta fall är alltså 100 kronor moms.

Läs också: Företagslån

Ingående och utgående moms

Moms betalas av företag som säljer varor och tjänster. Däremot betalas bara mellanskillnaden mellan ingående moms och utgående moms. Det betyder i praktiken att skatt betalas för det mervärde som företaget tillför till produkten. Det förklaras tydligare nedan.

Vad är ingående moms?

Ingående moms är summan som företaget betalar via inköp av produkter och tjänster. Om inköp sker på 100 000 kronor kommer 80 000 kronor vara för produkten och 20 000 kronor vara ingående moms.

Vad är utgående moms?

Utgående moms är den summa som företaget får betalt via försäljning av varor och tjänster. I detta exempel förädlar företaget produkterna och säljer dem i butik för 300 000 kronor. Av denna summa kommer 60 000 kronor att vara moms.

Företag betalar in mellanskillnaden

Det vanligaste är att företaget har större utgående än ingående moms. Detta utifrån att de skapar ett mervärde på de produkter som säljs. Det är denna mellanskillnad som betalas till Skatteverket. I detta exempel innebär det att företaget betalar in 40 000 kronor. Detta genom att de beräknar utgående moms, 60 000 kronor, minus ingående moms, 20 000 kronor.

Detta deklareras i en momsdeklaration vilken lämnas in till Skatteverket inom företagets redovisningsperiod. Det kan vara varje månad, kvartal eller år. Skulle ett företag registrera större ingående moms än utgående får de tillbaka pengar från Skatteverket.

Omsättningsgräns på 80 000 kronor

Omsättningsgränsen är sedan 2022 på 80 000 kronor. Det innebär att företag som omsätter mindre än denna nivå inte behöver registrera och administrera moms. Regeln finns till för att underlätta för mindre företag att starta upp sin verksamhet.

Vad är omvänd moms?

I de flesta fall är det säljaren som beräknas moms och betalar in skillnaden mellan ingående och utgående till Skatteverket. Men det finns vissa undantag då det istället är köparen som har denna skyldighet. I detta fall kallas det för omvänd moms och främst förekommer det inom byggbranschen. Enligt Skatteverket sker detta för att ”motverka sådant skattefusk som innebär att en köpare gör avdrag för moms som inte betalas av säljaren”.