1. Hög skatt för efterlevande
Höga taxeringsvärden gjorde att efterlevande inte alltid hade råd att betala arvsskatten. Det förekom därmed att personer var tvungna att sälja sitt boende för att kunna betala denna skatt när make eller maka dog.
Läs också: Ärver man skulder?
2. Olika värdering av värdepapper
Då värdepapper hanterades olika inom gällande lagstiftning valde flera företag att flytta från A-listan till O-listan. En utveckling som inte sågs som positiv.
3. Minskat investeringskapital
Framförallt led småföretag och familjeföretag av den aktuella lagstiftningen. Vid arv eller gåva, av företaget, uppstod stora skattekostnader för den nya ägaren. Kapital som i stället kunnat användas inom affärsverksamheten.
4. Komplicerad lagstiftning
Både arvs- och gåvoskatten ansågs vara komplicerad och på flera sätt inte rättvis utifrån aktuell lagstiftning.
5. Hög kostnad
Kostnaden för att administrera dessa skatter ansågs även vara hög i förhållande till de intäkter som staten fick. Det år som utredningen presenterades fick staten cirka 2,6 miljarder via arvs- och gåvoskatt. Det motsvarade då cirka två promille av skatteintäkterna.
Då betalas skatt eller avgift vid gåva
Även om det inte finns någon gåvoskatt så finns det tillfällen då mottagaren kan behöva betala skatt eller avgift, eller på annat sätt påverkas ekonomiskt, utifrån värdet på gåvan.
Gåva från förälder är förskott på arv
Enligt svensk lag ska samtliga gåvor, från förälder till dess barn, räknas som förskott på kommande arv. Det innebär att om det finns flera barn ska övriga kompenseras när arvet i framtiden fördelas. Ett par undantag finns däremot från denna regel. Bland annat gäller det för julklappar, födelsedagspresenter, om pengarna används för studier eller annat som kan klassas som föräldraansvar.
För att undvika att gåvan ska minska barnets framtida arv kan ett gåvobrev upprättas. Det är ett juridiskt dokument där olika villkor kan anges. Det kan exempelvis stå att gåvan ska vara enskild egendom eller att pengarna som ges bort enbart får användas för ett specifikt syfte.
Vinst vid försäljning av gåvan
Om gåvan består av exempelvis värdepapper eller fastigheter tar mottagaren över omkostnadsbeloppet. Om mottagaren sedan säljer dessa med vinst uppstår kapitalvinstskatt.
Exempel
Olof ärver 100 stycken Ericsson-aktier när hans pappa dör. Dessa hade hans pappa köpt för 30 kronor styck. Olof säljer aktierna direkt för att få tillgång till pengar. Detta till en kurs på 75 kronor. Försäljningsbeloppet minus omkostnadsbeloppet blir hans vinst, det vill säga 4 500 kronor. På detta behöver han betala 30 % kapitalvinstskatt.
Gåva från arbetsgivaren
På Skatteverkets hemsida anges hur högt värde en gåva får ha när den ges från en arbetsgivare till en arbetstagare. Detta för att gåvan ska vara skattefri. År 2024 var exempelvis gränsen för julgåva på 550 kronor inklusive moms och en jubileumsgåva på 1650 kronor inklusive moms. Arbetsgivare får däremot aldrig ge gåvor i pengar utan enbart i produkter, presentkort eller liknande.
Med krav på motprestation
Juridiskt är en gåva något som skänks utan krav på motprestation eller betalning. Finns det en överenskommelse att mottagaren ska ge något tillbaka ska det ses som betalning för vara eller tjänst. Beroende på belopp och omfattning kan mottagaren behöva betala skatt.
Gåva från annat land
I exempelvis Finland finns både gåvoskatt och arvsskatt kvar. Om en person i Finland ger en person i Sverige en fastighet, eller större belopp kontanter, behöver skatt betalas på dess totala värde. Hur stor skatten blir beror både på värdet samt släktskapet mellan givaren och mottagaren. På vero.fi går det att beräkna skatten utifrån dessa faktorer.
Gåva av fastighet
Om gåvan består av en fastighet eller tomträtt behöver mottagaren ansöka om lagfart hos Lantmäteriet. I korthet innebär det att ägandeskapet ändras i fastighetsregistret. Den kostnad som uppstår är expeditionsavgiften.
Har däremot mottagaren även tagit över lån, eller betalat något för att få fastigheten eller tomträtten behöver även stämpelskatt betalas. I likhet med aktier övertas även omkostnadsbeloppet varpå kapitalvinstskatt behöver betalas om vinst uppstår vid en senare försäljning.
Kommer gåvoskatten återinföras?
Det finns inget politiskt beslut om att gåvoskatten ska återinföras. Frågan har däremot varit uppe för debatt vid ett flertal tillfällen. Ett exempel är att företrädare för LO och Saco, år 2015, skrev en debattartikel i Dagens Nyheter där de debatterade för en enhetlig moms på 25 % samt återinförandet av arvs- och gåvoskatten.
Även 2021 lyfte de upp frågan till debatt och föreslog en rad skatteförändringar för att nå ett mer ”rättvist och effektivt skattesystem”.
